מה חייב להופיע בחשבונית מס: רשימת הפרטים
חשבונית מס שחסרים בה פרטים עלולה לא להתקבל לקיזוז מע״מ אצל הלקוח. הרשימה הבאה מבוססת על תקנות מע״מ ועל ההסבר של כל זכות, ומתאימה לחשבונית מס שמפיק עוסק מורשה.
מי מפיק חשבונית מס
רק עוסק מורשה. עוסק פטור אינו רשאי להוציא חשבונית מס אלא קבלה. לפי חוק מע״מ, פרטי החשבונית נקבעים לפי הוראות המנהל והתקנות, ובכל מקרה המס חייב להיות מפורט בה בנפרד.
פרטי העוסק
- שם העוסק וכתובתו.
- המילים עוסק מורשה ומספר העוסק המורשה.
- הכותרת חשבונית מס.
בנוסח התקנות, פרטי העוסק והכותרת נדפסים בראש המסמך.
פרטי המסמך
- מספר סידורי של החשבונית.
- תאריך ההוצאה.
- המילה מקור, על העותק המקורי בלבד. חשבונית מס מופקת לפחות בשני עותקים.
- מספר ותאריך תעודת משלוח, כשנדרשת תעודה כזו.
פרטי העסקה
- שם הלקוח (ואת כתובתו, אלא אם העוסק מכיר אותה).
- תיאור הטובין או השירות, ובתיאור טובין גם יחידת המידה והכמות.
- מחיר ליחידה ללא מע״מ.
- סכום החשבונית ללא מע״מ, סכום המע״מ בנפרד והמחיר הכולל.
- חתימת העוסק או מי שהכין את החשבונית בשמו. בחשבונית ממוחשבת מופיע שם העוסק המלא במקום החתימה.
מספר הקצאה
בנוסף לפרטים האלה, חשבונית מס ללקוח עוסק מורשה מעל הסכום הקובע חייבת מספר הקצאה מרשות המסים.
מה לגבי חשבונית עסקה
חשבונית עסקה כוללת פרטים דומים, אבל אינה מסמך מס. ראו הצעת מחיר או חשבון עסקה.
טעות בחשבונית
חשבונית מס שהופקה לא נערכת. מתקנים אותה בחשבונית זיכוי.
טעויות נפוצות
- הוצאת חשבונית מס כשהעסק עוסק פטור. עוסק פטור מוציא קבלה בלבד.
- הצגת סכום כולל בלי הפרדת המע״מ. המס חייב להופיע בנפרד.
- סימון המילה מקור על כל העותקים. היא מופיעה על המקור בלבד.
- השמטת מספר סידורי או תאריך.
- תיקון חשבונית שהופקה בעריכה במקום בחשבונית זיכוי.
חשבונית על שירות או על מוצרים
בחשבונית על שירות מתארים את השירות ואת התמורה. בחשבונית על טובין נוספים יחידת המידה, הכמות והמחיר ליחידה, ואם נשלחה סחורה, גם מספר ותאריך תעודת המשלוח. בכל מקרה סכום המע״מ מופרד מהמחיר.
למה הפרטים חשובים
חשבונית מס היא המסמך שעליו לקוח עוסק מורשה מסתמך כדי לקזז מע״מ, ולכן היא צריכה להיות מלאה ונכונה. חשבונית שחסרים בה פרטים עלולה לגרום ללקוח לדחות אותה, ולעסק לתקן. הקפידו על פרטי העסק שלכם במערכת ההפקה פעם אחת, והם יופיעו בכל חשבונית.
הפרטים שרואה החשבון בודק
בבדיקה פשוטה של חשבונית נבדקים בדרך כלל: האם הכותרת נכונה, האם מספר העוסק תקין, האם המע״מ מופרד והאם המספר הסידורי והתאריך מופיעים. אם אתם מקבלים חשבונית מספק, עברו עליה באותה רשימה לפני שאתם מקזזים ממנה מע״מ, ובקשו תיקון מהספק אם משהו חסר.
איך שפו מטפלת בזה
שפו (בבנייה) תיצור את החשבונית עם מספור רציף, תאריך, המע״מ בנפרד והסימון מקור או העתק, ותדפיס את מספר ההקצאה כשנדרש. עדיין כדאי לעבור על הפרטים של העסק שלכם ולוודא שהם נכונים.
מקורות
- כל זכות: הוצאת חשבונית מס, חשבונית עסקה וקבלה
- תקנות מס ערך מוסף (ניהול פנקסי חשבונות), תשל״ו-1976 (נבו)
- חוק מס ערך מוסף, תשל״ו-1975 (נבו)
שאלות נפוצות
מה חייב להופיע בחשבונית מס?
שם העוסק וכתובתו, המילים עוסק מורשה ומספרו, הכותרת חשבונית מס, מספר סידורי, תאריך, פרטי העסקה, המחיר ללא מע״מ, המע״מ בנפרד והסכום הכולל, וחתימה. המילה מקור מופיעה על העותק המקורי בלבד.
האם חייבים לציין את שם הלקוח?
לפי נוסח התקנות, כן: שם הלקוח ומענו, והכתובת יכולה להיות חסרה אם העוסק מכיר אותה.
האם חשבונית מס חייבת להופיע בשני עותקים?
לפי כל זכות, לפחות בשני עותקים, והמילה מקור מסומנת על המקור בלבד.
המערכת בבנייה. הצטרפו לרשימת ההמתנה.