הצעת מחיר או חשבון עסקה: האם זה מסמך מס?
לקוחות ובעלי עסקים מתבלבלים בין הצעת מחיר, חשבון עסקה וחשבונית מס. התשובה הקצרה: הצעת מחיר וחשבונית עסקה אינן חשבונית מס, ולקוח לא יכול לקזז איתן מע״מ.
הצעת מחיר
הצעת מחיר היא הצעה שהעסק שולח לפני העסקה. לפי כל זכות, היא (כמו חשבונית עסקה, קבלה והזמנת רכש) אינה מסמך שמאפשר לקזז מע״מ. לקיזוז הלקוח צריך חשבונית מס כדין.
חשבון עסקה
במונחי החוק המסמך נקרא חשבונית עסקה. לפי חוק מע״מ, עוסק חייב להוציא לקונה חשבונית עסקה על כל עסקה, ועוסק מורשה רשאי להוציא במקומה חשבונית מס. כל זכות מתארת אותה כדרישת תשלום: היא אינה חשבונית מס, ולקוח עוסק מורשה אינו יכול לקזז איתה מע״מ.
עוסק פטור אינו חייב להוציא חשבונית עסקה. אם הוא מוציא אותה כדרישת תשלום, אחרי התשלום הוא מוציא קבלה.
השוואה
| מסמך | מסמך מס? | מאפשר ללקוח לקזז מע״מ? |
|---|---|---|
| הצעת מחיר | לא | לא |
| חשבונית עסקה (חשבון עסקה) | לא | לא |
| חשבונית מס | כן | כן |
| קבלה | מעידה על תשלום | לא |
המועדים להפקה מפורטים במדריך על מועד הפקת חשבונית, והפרטים בחשבונית מס במדריך על פרטי החובה.
מה זה אומר בפועל
- שולחים הצעת מחיר לפני העבודה, ואחרי שהלקוח מאשר מפיקים את המסמך המתאים לסטטוס ולעסקה.
- עוסק מורשה שדורש תשלום יכול להפיק חשבונית עסקה, או חשבונית מס אם הלקוח דורש אותה.
- לקוח עסקי שצריך לקזז מע״מ צריך חשבונית מס, ועוסק פטור אינו מוציא כזו.
מה כדאי לכתוב בהצעת מחיר
אין חובה בחוק לפורמט מסוים להצעת מחיר, ולכן אלה המלצות בלבד:
- מה כלול בעבודה ומה לא כלול בה.
- המחיר, ובמפורש אם הוא לפני מע״מ או כולל מע״מ.
- תוקף ההצעה ותנאי התשלום.
- פרטי העסק והלקוח.
מסלול מסמכים נפוץ
הצעת מחיר, אחריה אישור הלקוח, אחר כך חשבונית עסקה או חשבונית מס לפי מועד הפקה, ובסוף קבלה כשהתשלום מתקבל. עוסק פטור מדלג על חשבונית המס ומסיים בקבלה. חשוב לא להפוך הצעת מחיר ל"חשבונית" לצורכי הלקוח: אם הלקוח צריך לקזז מע״מ, רק חשבונית מס תעזור לו.
שאלות שכדאי לשאול את עצמכם
- האם הלקוח עוסק מורשה שצריך לקזז מע״מ? אם כן, בסוף הדרך הוא צריך חשבונית מס.
- האם אתם עוסק פטור? אז המסמך על התשלום הוא קבלה.
- האם מדובר רק בהצעה לפני עבודה? אז זו הצעת מחיר, והיא אינה מסמך מס.
ומה לגבי חשבונית זיכוי
אם הופקה חשבונית מס ויש צורך לבטל או להקטין אותה, לא מתקנים את הצעת המחיר אלא מפיקים חשבונית זיכוי. הצעת מחיר שלא אושרה פשוט נסגרת, ולא נוצר בעקבותיה מסמך מס. כך נשמרת הפרדה ברורה בין מה שהוצע לבין מה שבוצע ושולם, וקל יותר להסביר את ההבדל ללקוח.
איך שפו מטפלת בזה
שפו (בבנייה) כוללת הצעת מחיר כמסמך נפרד, שאינו משפיע על מספור חשבוניות המס. מסמכי המס, חשבונית מס, קבלה וחשבונית זיכוי, נשארים בלתי ניתנים לעריכה אחרי ההפקה.
מקורות
- כל זכות: הוצאת חשבונית מס, חשבונית עסקה וקבלה
- כל זכות: קיזוז תשלומי מע״מ של עוסק מורשה (מס תשומות)
- חוק מס ערך מוסף, תשל״ו-1975 (נבו)
שאלות נפוצות
האם הצעת מחיר היא מסמך מס?
לא. לפי כל זכות היא אינה מסמך שמאפשר לקזז מע״מ.
האם חשבון עסקה הוא חשבונית מס?
לא. חשבונית עסקה היא דרישת תשלום ואינה חשבונית מס, ואי אפשר לקזז איתה מע״מ.
האם עוסק פטור חייב להוציא חשבונית עסקה?
לא. עוסק פטור מוציא קבלה בלבד כשמקבל תשלום.
המערכת בבנייה. הצטרפו לרשימת ההמתנה.