מתי חייבים להוציא חשבונית ומה המועד האחרון
השאלה שחוזרת אצל בעלי עסקים: מתי בדיוק צריך להוציא חשבונית, ומה קורה אם מאחרים. התשובה תלויה בסוג המסמך, בסוג העסקה ובסטטוס שלכם במע״מ.
חשבונית על כל עסקה
לפי חוק מס ערך מוסף, עוסק חייב להוציא לקונה חשבונית עסקה על כל עסקה או חלק ממנה, גם אם העסקה פטורה ממע״מ. עוסק מורשה רשאי להוציא במקומה חשבונית מס, וחייב לעשות זאת אם הקונה דורש. עוסק פטור אינו חייב בחשבונית עסקה, ומוציא קבלה.
המועד האחרון לחשבונית
החוק קובע שחשבונית תוצא תוך 14 יום ממועד החיוב במס. בפועל, לפי כל זכות:
| מצב | המועד האחרון |
|---|---|
| שירות, או עסק קטן | 14 יום מקבלת התשלום מהלקוח, גם אם השירות ניתן קודם |
| מכירת טובין (בהיקפים מסוימים) | 14 יום ממסירת הסחורה, אם המסירה נרשמה בספרים ביום שבו בוצעה. אחרת, ביום המסירה עצמו |
המועד המדויק תלוי בסוג העסקה ובהיקף העסק. אם אינכם בטוחים איזה כלל חל עליכם, שאלו את רואה החשבון או בדקו באתר רשות המסים.
המועד לקבלה
קבלה מוציאים מיד עם קבלת התשלום. הכלל חל על עוסק פטור ועל עוסק מורשה כאחד. בתשלום בכרטיס אשראי, מועד התשלום הוא המועד שבו אושרה העסקה, גם אם הלקוח משלם בתשלומים. כל זכות מציינת שאי-הוצאת קבלות במועד עלולה להביא לפסילת ספרי החשבונות של העסק.
מה הלקוח יכול לדרוש
לקוח יכול לדרוש חשבונית מס במקום חשבונית עסקה, אבל לא לפני התשלום כשחיוב המס נקבע לפי מועד התשלום, ולא לפני המועד הקבוע בחוק.
חשבונית מעל סכום מסוים
חשבונית מס ללקוח עוסק מורשה, מעל הסכום הקובע, דורשת גם מספר הקצאה מרשות המסים. הוא נדרש לפני הפקת המסמך הסופי, ולכן כדאי להביא אותו בחשבון בלוח הזמנים.
דוגמה לספירת ימים
עוסק מורשה סיים עבודה ב-1 בנובמבר, והלקוח שילם ב-20 בנובמבר. אם חל על העסקה הכלל לשירות, המועד האחרון להפקת החשבונית הוא 14 יום מקבלת התשלום, כלומר 4 בדצמבר. הקבלה, לעומת זאת, מונפקת מיד ב-20 בנובמבר. אם הלקוח שילם במעמד העסקה, אפשר להפיק מסמך אחד, חשבונית מס קבלה.
למה לא כדאי לאחר
- לקוח עוסק מורשה שמבקש לקזז מע״מ זקוק לחשבונית מס כדין, והוא לא יכול לקזז בלי חשבונית.
- איחור בקבלות עלול להביא, לפי כל זכות, לפסילת ספרי החשבונות של העסק.
- הקפדה על המועד מונעת ריצה אחרי מסמכים בסוף השנה.
הרגל פשוט שעוזר: מפיקים את המסמך בו ביום שבו מתקבל התשלום או נמסרת הסחורה, ולא ממתינים לסוף החודש.
סיכום קצר לזכירה
- עוסק מורשה: חשבונית תוך 14 יום ממועד החיוב במס, וקבלה מיד עם התשלום.
- עוסק פטור: קבלה מיד עם התשלום, ובלי חשבונית מס.
- לקוח שדורש חשבונית מס לפני תשלום: אפשר לסרב כשהמס נקבע לפי מועד התשלום.
הכללים כאן הם כלליים. בעסקאות מיוחדות, כמו מכירת נדל״ן או עסקה בהיקף חריג, ייתכנו כללי תזמון אחרים, ולכן בדקו אותם מול רואה החשבון.
איך שפו מטפלת בזה
שפו (בבנייה) תפיק חשבונית, קבלה או חשבונית מס קבלה בלחיצה, עם תאריך הפקה ומספור רציף. הקביעה מתי להוציא את המסמך נשארת אצלכם, לפי העסקה והסטטוס שלכם.
מקורות
- חוק מס ערך מוסף, תשל״ו-1975 (נבו)
- כל זכות: הוצאת חשבונית מס, חשבונית עסקה וקבלה
- כל זכות: עוסק פטור (מסתמך על רשות המסים ועל תקנות מס ערך מוסף (רישום))
שאלות נפוצות
תוך כמה זמן חייבים להוציא חשבונית?
לפי חוק מע״מ, תוך 14 יום ממועד החיוב במס. בשירותים, המועד הוא בדרך כלל 14 יום מקבלת התשלום, ובטובין 14 יום ממסירה, בתנאים מסוימים.
מתי מוציאים קבלה?
מיד עם קבלת התשלום, גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה.
האם לקוח יכול לדרוש חשבונית מס לפני שילם?
לא, כשחיוב המס נקבע לפי מועד התשלום.
המערכת בבנייה. הצטרפו לרשימת ההמתנה.